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Was sind latente Steuerschulden?
Latente Steuern sind eine rein handelsrechtliche Bilanzposition. Ihre Funktion ist dabei, eine etwaige Differenz zwischen der Handelsbilanz und der Steuerschuld aus der Steuerbilanz auszugleichen. Zu differenzieren ist dabei zudem stets zwischen aktiven und passiven latenten Steuern.
Wann bildet man latente Steuern?
Aktive Latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) geringer ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). Ist also der steuerliche Gewinn höher, als der handelsrechtliche entstehen aktive latente Steuern.
Wer muss aktive latente Steuern ausweisen?
Für steuerliche Verlustvorträge, die voraussichtlich innerhalb der nächsten 5 Jahre steuermindernd genutzt werden können, dürfen aktive latente Steuern ausgewiesen werden.
Wann entstehen latente Steuern?
Wann entstehen passiv latente Steuern?
Passive latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) höher ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). In der Handelsbilanz besteht für passive latente Steuern eine Ansatzpflicht ((§ 274 Abs. 1 HGB). Kleine Kapitalgesellschaften sind gemäß § 274a Nr.
Wann Active wann passive latente Steuern?
In der Praxis wird zwischen aktiven und passiven latenten Steuern unterschieden. Aktive latente Steuern haben die Aufgabe, zukünftige Steuervorteile abzubilden, passive latente Steuern bilden entsprechend zukünftige Steuerlasten ab. In dieser Lektion stehen die passiven latenten Steuern im Vordergrund.
What is the meaning of DTA DTL?
A DTA or DTL is to be made only for such temporary difference which are to be reversed in future. If the income as per books is more than taxable income then it means that we have paid less tax as per book’s income and we have to pay more tax in future and thus recorded as Deferred Tax Liability (DTL). Click to see full answer.
Is DTL a deferred tax asset or deferred tax liability?
So it will be a Deferred Tax Asset (DTA). When the future benefits for which DTA is made is realised in future then the DTA is reversed and same for the DTL. DTA and DTL is accounting treatment is covered in Accounting Standard 22 .
Are there any DTA or DTL provisions for permanent differences?
There are no DTA or DTL provisions made for permanent differences. Eg. Fines and penalties which are part of book profits but are not allowed for tax purposes. Hence, this difference created will be a permanent difference. DTA is presented under non-current assets and DTL under the head non-current liability.
Should enterprise offset DTA and DTL in balance sheet?
Balance of Deferred tax asset and deferred tax liability should be netted off i.e. either DTA or DTL should be disclosed in the balance sheet and both should not be disclosed simultaneously for the same period. Enterprise should offset DTA and DTL if :